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孟加拉进口关税详解以及计算公式

以下是针对孟加拉进口税制的系统讲解,涵盖核心税种、计算逻辑、征管流程及注意事项: 一、核心进口税种及税率结构 1. 基础…

以下是针对孟加拉进口税制的系统讲解,涵盖核心税种、计算逻辑、征管流程及注意事项:


一、核心进口税种及税率结构

1. 基础关税 (Customs Duty, CD)

  • 税率:0%-25%(不同商品税率差异大)

  • 计算基础:CIF价值(货值+保险+运费)

  • 计算公式: DUTY/CD=税率xCIF

  • 特点

    • 必需品(如粮食、药品)税率低或免税

    • 奢侈品/本土保护产业(如汽车、家具)税率可达25%

2. 进口调节税 (Regulatory Duty, RD)

  • 税率:3%-20%(常见5%-20%)

  • 计算基础:CIF价值

  • 计算公式: RD=税率xCIF

  • 作用:保护本国产业、限制非必需品进口(如家具适用20%)

3. 附加税 (Supplementary Duty, SD)

  • 税率:0%-500%(多数商品20%-45%)

  • 计算基础CIF + CD+RD

  • 计算公式: SD=税率x(CIF +CD+RD)

  • 适用对象:烟酒(最高500%)、化妆品、家具等"非必需品"

4. 增值税 (Value Added Tax, VAT)

  • 标准税率:15%

  • 计算基础CIF + CD + RD + SD

  • 计算公式: 税率15%x(CIF +CD+RD+SD)

  • 特殊政策

    • 部分民生商品(如农产品)适用5%

    • 出口加工区企业进口可豁免

5. 预缴企业所得税 (Advance Income Tax, AIT)

  • 税率:1%-10%(常见5%)

  • 计算基础CIF + CD + RD + SD + VAT

  • 计算公式: 税率x(CIF +CD+RD+SD+VAT)

  • 本质:进口环节预扣的企业所得税,可抵扣年度税款

6. 预缴贸易增值税 (Advance Trade VAT, ATV)

  • 税率:4%-5%(多数5%)

  • 计算基础CIF + 所有前述税费总和

  • 计算公式: 税率x(CIF +CD+RD+SD+VAT+AIT)

  • 用途:预缴后续销售环节的VAT


二、税费累加计算模型

公式 总税费 = CD + RD + SD + VAT + AIT + ATV 计算步骤(以CIF=100美元的家具为例):

税种 计算基础 税率 税额
CD CIF = $100 25% $25
RD CIF = $100 20% $20
SD $100 + $25 + $20 = $145 20% $29
VAT $145 + $29 = $174 15% $26.10
AIT $174 + $26.10 = $200.10 5% $10.005
ATV $200.10 + $10.005 = $210.105 5% $10.505
总税负 = $25+$20+$29+$26.10+$10.005+$10.505 ≈ $120.61(超过CIF价值的120%)

三、关键征管规则

1.完税价格认定

优先采用交易发票价值,但海关有权对低价申报货物启动"海关估价"(参考同类货物CIF价)。

2.免税政策

行业性免税:出口加工区企业、外资投资项目(需审批)。

商品类免税:教材、医疗器械、农业生产资料。

贸易协定优惠:南亚自贸区(SAFTA)、APTA协定可减税(需提供原产地证)。

3.预缴税款抵扣

AIT可抵扣企业所得税年度汇缴;

ATV可抵扣销售环节VAT。


四、进口清关流程

对于进口到孟加拉国的货物,船运代理需以电子方式向海关提交舱单数据(包含船运进口货物的描述)。如果是通过卡车进口(通过陆路海关站),卡车运输公司/司机需向海关提交进口总舱单 (IGM)。进口总舱单 (IGM) 在线提交后(如果是通过卡车进口,则需手动提交),指定的 C&F 代理(或进口商本人)需在其场所填写货物申报单(俗称报关单或 B/E),并通过 ASYCUDA World 将货物申报单提交至海关系统。申报单或 B/E 必须采用特定格式,即[单一行政文件 (SAD)。

国家统计局(NBR)发布的 《2001 年进口报关单和出口报关单格式规定》 概述了文件提交要求。货物海关放行时,所有进口货物均需连同申报单一并提交以下文件:

1.文件准备

  • 商业发票、装箱单、提单
  • 原产地证
  • 信用证或付款凭证 ,保险单
  • 产品检测报告(部分商品需BSTI认证)
  • VAT/BIN Certificate 增值税/BIN 证书

2.电子申报:

如果收货人授权在空运提单上向托运人支付关税和税费,价值不超过 100 美元且重量不超过 5 公斤的样品可在达卡空运当天(通过人工系统)清关。价值超过 100 美元且重量超过 5 公斤的样品则需要通过 ASYCUDA WORLD 系统进行正式清关。

3.温馨提示:

孟加拉如果进口货物未能在 21 天内(自海关机场卸货之日起)或 30 天内(自海关港口或陆地海关站或海关内陆集装箱堆场卸货之日起)或在有关官员允许的延长时间内清关,则该货物可能会被拍卖处置(1969 年海关法第 82 条)。

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